Novedades legales en enero de 2022
Os detallamos las novedades legales más relevantes para vuestros negocios.
Gipuzkoa. Modelo 347 (2021). Prestaciones de servicios con Irlanda del Norte y formas de presentación
¿A qué afecta?
- A la declaración en el modelo 347 de prestaciones de servicios entre España e Irlanda del Norte.
- A las formas de presentación del modelo 347 (2021) en adelante.
¿A quién afecta?
- A los sujetos pasivos que presten o adquieran servicios a un cliente o proveedor en Irlanda del Norte.
- A todos los sujetos pasivos que presenten modelo 347 (2021) y siguientes.
¿Cómo afecta?
Declaración de operaciones de servicios con Irlanda del Norte:
- Se establece la obligación de declarar las prestaciones o adquisiciones de servicios con Irlanda del Norte.
- Se incluye en el registro de declarado, dentro del campo “NIF operador intracomunitario”, la identificación de Irlanda del Norte en el modelo 347:
- Irlanda del Norte
- XI
- 5, 9 o 12 caracteres alfanuméricos
Formas de presentación del modelo 347 (2021) y siguientes:
- Se suprime la presentación en soporte magnético.
- La presentación del modelo 347 se hará por papel o por vía telemática a través de la plataforma Zegabidea.
¿Cuándo afecta?
La normativa entrará en vigor el 22/01/2022.
- La primera declaración 347 afectada será la correspondiente al ejercicio del 2021 a presentar durante febrero de 2022.
COVID-19. Álava. Ampliación del plazo de presentación
¿A qué afecta?
Al plazo de presentación de las liquidaciones que deban presentarse el 25/01/2022.
¿A quién afecta?
A los contribuyentes con obligación de presentar liquidaciones el 25/01/2022.
¿Cómo afecta?
Se amplía el plazo de presentación hasta el 31/01/2022 para aquellas declaraciones y liquidaciones cuyo plazo de presentación por regla general finaliza el día 25/01/2022.
¿Cuándo afecta?
En vigor el 19/01/22.
Módulos Álava (2022). Regulación de los módulos de Régimen Simplificado del IVA para 2022
¿A qué afecta?
A los módulos del Régimen Simplificado del IVA.
¿A quién afecta?
A aquellos contribuyentes que estén acogidos al Régimen Simplificado del IVA.
¿Cómo afecta?
Se mantienen para 2022 los módulos del Régimen Simplificado del IVA.
¿Cuándo afecta?
En vigor el 20/01/2021.
IVA EUROPEO. Álava (2021). Modelo 390 (2021)
¿A qué afecta?
A la modificación del modelo 390 para el ejercicio 2021 debido a la entrada en vigor del cambio del Régimen de Ventanilla única el pasado 01/07/2021.
¿A quién afecta?
A los sujetos pasivos que tengan que presentar el modelo 390 con independencia de que estén o no acogidos al Régimen de Ventanilla Única.
¿Cómo afecta?
Tres tipos de cambios:
- Interno pero no esperado:
- En la primera página se añadirá una casilla [930] para identificar en el caso que se trate de una presentación fuera de plazo por requerimiento.
- Se aprovecha para añadir casillas que no se gestionaban ahora mismo en el volumen de operaciones, igualando tratamiento con Territorio Común y Bizkaia.
- Se añaden las siguientes casillas:
- 219: “Operaciones en régimen simplificado”.
- 220: “Operaciones en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
- 221: “Operaciones en régimen especial de agencias de viajes”.
- Se añaden las siguientes casillas:
- Para las casillas 154, “Operaciones en Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca”, y 155, “Operaciones en Régimen Especial Recargo de Equivalencia”, se cambia la ubicación dentro del volumen de operaciones, pero no se modifica su contenido.
- Internos:
- Se elimina la actual casilla 210, “Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros estados miembros”. El contenido de esta se acumulará en la nueva casilla 214, “Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 216)”.
- Se añaden las siguientes casillas:
- 218: “Operaciones intragrupo valoradas conforme a lo dispuesto en los arts. 78 y 79 NIVA”.
- Se elimina la actual casilla 211, “Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo que originan derecho a deducción”.
- El contenido de esta casilla se acumulará en dos nuevas casillas que se crean al respecto (214 y 215).
- Se crean las siguientes casillas como consecuencia de la eliminación de la casilla 211, “Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo que originan derecho a deducción”.
- 214: “Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 216)”
- 215: “Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo”.
- Derivados de ventanilla única:
- Se añaden las siguientes casillas:
- 216: “Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a la OSS”.
- 217: “Operaciones sujetas y acogidas a la OSS”.
- Se añaden las siguientes casillas:
¿Cuándo afecta?
A las presentaciones del modelo 390 correspondientes al ejercicio 2021.
En vigor desde el 01/01/2022.
Modelo 190. Navarra (2021)
¿A qué afecta?
A las retenciones de empleados y profesionales de Navarra percibidas durante el ejercicio 2021.
¿A quién afecta?
A las empresas de Navarra con empleados y/o profesionales con retenciones durante el ejercicio 2021.
¿Cómo afecta?
- Se elimina el tipo de presentación DVD, dejándose solo la telemática. Por lo tanto:
- Registro tipo 0, posición 124: solo se podrá cumplimentar con una T.
- Registro tipo 1, posición 58: solo se podrá cumplimentar con una T.
- La clave H cambia la redacción, con lo añadido en rojo: “Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas, forestales y actividades empresariales en estimación objetiva o la modalidad especial de estimación directa”.
- En la clave H, cambia la redacción de las siguientes subclaves:
- 01. Agricultores-ganaderos en el régimen especial de Ganadería, Agricultura y Pesca.
- 02. Ganadería con retención 1 por 100.
- En la clave H, se crean las siguientes subclaves:
- 03. Actividades forestales.
- 04. Transportistas y otros profesionales sometidos a retención.
- En la clave L, cambia la redacción de las siguientes subclaves (en rojo los cambios):
- 02: “Prestaciones públicas extraordinarias a víctimas de actos de terrorismo y pensiones derivadas de medallas y condecoraciones concedidas en la lucha contra el terrorismo, así como las indemnizaciones por daños personales”.
- 20: “Prestaciones públicas por nacimiento, adopción, hijos a cargo, acogimiento de menores, orfandad, parto o adopción múltiple, cuidado de hijos menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave, excepto las que deban consignarse en la subclave L28 o L29”.
- 22: “Ayudas económicas de Administraciones Públicas, excepto Renta Mínima de Inserción”.
- 24: “Rendimientos en especie exentos, sin incluir los correspondientes a la subclave 25”.
- 25: “Rendimientos del trabajo en especie exentos exclusivamente referidos a aquellos destinados por las empresas o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educación infantil a los hijos de sus trabajadores”.
- 28: cambia descripción y concepto, recoge unos conceptos que antes se contemplaban en la L22.
Nueva descripción subclave 28: “Renta mínima de inserción de las Comunidades Autónomas”.
- En la clave L, se crean las siguientes subclaves:
- 29: “Ingreso mínimo vital regulado en Real Decreto-ley 20/2020”.
- 30: “Otras rentas exentas”
¿Cuándo afecta?
Del 1 de enero al 5 de febrero del 2022.
CA. Ampliación del plazo de presentación de liquidaciones trimestrales correspondientes al 4T/2021
¿A qué afecta?
A la ampliación del plazo de presentación de las liquidaciones correspondientes al 4T/2021 tengan o no domiciliación bancaria.
¿A quién afecta?
A los sujetos pasivos que tengan domicilio fiscal en la isla de La Palma.
¿Cómo afecta?
- Se amplía hasta el 21/02/22 el plazo de presentación de las autoliquidaciones trimestrales de IGIC correspondientes al 4T/21 (Modelos 417, 420 y 421).
- En el caso de utilizar la domiciliación bancaria como método de pago, el plazo de presentación será hasta el 15/02/2022.
¿Cuándo afecta?
En vigor el 30/12/2021 con efectos desde el 01/01/2022.